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国有企业开展融资性贸易的风险和内部控制之MBA研究--以A公司为例

日期:2019-09-03 09:42 作者:绮为论文网 论文字数:3608 点击次数:0
所属栏目:MBA论文 论文语种:其他 论文用途:其他
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本文是一篇MBA论文,本文主要运用了文献研究法、归纳分析法和个案研究等方法进行资料收集与研究。我国国有企业开展融资性贸易可查询的公开案例资料比较少,所以本文参考了国务

本文是一篇MBA论文,本文从融资性贸易的概念和常见类型出发,围绕国有企业在开展融资性贸易过程中面临的风险,解析风险产生的原因,再结合国有企业开展融资性贸易的现状以及国务院国有资产监督管理委员会对中央企业开展融资性贸易的风险管控要求,分析了一个造成国有资产严重流失的真实案例,得出通过加强国有企业内部控制来抵御风险的方法并提出相应建议。

第 1 章   引言

1.1   选题背景和意义
1.1.1 选题背景
近年来,世界经济复苏乏力,国际金融市场跌宕起伏,我国经济发展中结构性问题和深层次矛盾突显,经济下行压力持续加大,很多国有大中型企业在经营过程中长期存在:主业不明显、优势不突出、体制机制亟待优化和全流程决策程序存在严重滞后等问题,其依靠自身能力,发展传统业务已很难完成上级对于营业收入、利润指标、可持续发展等方面的考核要求。而民营企业特别是中小型民营企业受国家信贷收缩和上下游业务拉长账期等问题的影响,出现资金链断裂以致经营危机,甚至破产倒闭,资信问题成为中小型民营企业的痛处,他们很难通过商业银行和金融机构有效解决自身融资难、资金成本高的问题。在这种情况下,国有企业便利用自身得天独厚的融资优势,与民营企业开展融资性贸易。在贸易开展过程中容易发生各种突发状况,例如在开展商品或者是服务的交易过程中,会因为货权的抵押而产生其他交易手续的问题,因此需要利用各种金融工具来规避其风险,确保贸易开展的有效性。当前很多中小型民营企业通过此类方式顺利获得融资,从根本上解决了因资金流动导致企业无法运作的问题。站在国有企业发展的角度来看,其通过融资性贸易弥补主营业务的不足,实现了做大规模、增加营业收入和整体利润的目的。而在开展融资性贸易的过程中,作为提供资金融通方的国有企业连续发生信用违约、货物丢失、资金损失等风险事件,致使部分国有企业形同僵尸,负债率居高不下,甚至导致资不抵债的情况。目前融资性贸易风险已得到有关部门的高度重视,国务院国有资产监督管理委员会针对中央企业开展融资性贸易问题发布了一系列通知及通报,禁止中央企业单纯为了扩大规模而开展此类业务,并对一些严重违规的事例进行了通报,指出国有企业要站在全局的角度对贸易问题进行分析,找到问题的根本点,确保正常业务顺利开展。

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1.2研究思路与研究内容
(1)研究思路
本文采用理论分析与案例分析相结合的方法。首先对融资性贸易的类型进行梳理,分析融资性贸易模式的结构及风险点,再结合国有企业开展业务过程当中存在的问题予以分析,对国资监管部门提出的各类要求以及企业在具体开展融资性贸易业务所发生的典型事件进行归纳,总结出国有企业面临的风险,然后对某国有企业开展融资性贸易的实际案例进行分析,指出该企业在内部控制中存在的疏漏点,最后提出我国国有企业融资性贸易风险管理的方法以及企业内部控制的建议。
本文主要运用了文献研究法、归纳分析法和个案研究等方法进行资料收集与研究。我国国有企业开展融资性贸易可查询的公开案例资料比较少,所以本文参考了国务院国资委对于中央企业开展融资性贸易业务的相关要求与通报,归纳出国有企业开展融资性贸易的风险管控措施。本研究在大量研读有关文献和资料的基础上,对融资性贸易的普遍形式进行归类整理,总结主要问题及风险点,对国有企业开展融资性贸易的主要表现、发展情况、影响因素、存在问题、应对措施等进行了总结与分析,并提出了自己见解。
(2)研究内容
本文从融资性贸易的概念和常见类型出发,围绕国有企业在开展融资性贸易业务中面临的风险,解析了风险产生的原因,再结合国有企业开展融资性贸易的现状以及由此造成国有资产流失的真实案例,浅析通过加强国有企业内部控制来抵御风险的方法并提出相应建议。
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第 2 章   融资性贸易的主要类型及风险点

2.1   融资性贸易的界定
融资性贸易是随着经济的发展及融资环境的改变而出现的一种贸易模式,融资性贸易一词来源于金融业用语,即以单笔或者额度授信方式,依据企业真实的贸易情况和上下游客户的资信状况,提供中短期金融信贷产品或封闭式贷款,待融资企业完成销售并取得收入后,用其收回的货款偿还金融机构授信资金的融资方式。国有企业在融资贸易中通常扮演着中小企业的“影子银行”,利用自身优势有效的帮助无法通过金融机构融资的民营企业解决资金紧张的问题,国有企业按照资金的使用时间及事先商定的利率标准,获得收入和利润。所以应当将企业之间以商品为载体、贸易为手段、实现融资为目的而放大自身规模的行为界定为“融资性贸易”。作为一个商品贸易和财务融资结合的产品,融资性贸易的优势有:
(1)借助贸易形式,融资的时间比较灵活,融资成本较低;
(2)多数贸易货物并不进行空间转移,标的物不发生损耗;
(3)一方有大量的资金流入与流出,增加企业营业收入,表面上扩大了贸易量;
(4)另一方完成了融资,解决了企业资金流动的问题。
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2.2   融资性贸易的类型
从国有企业开展融资性贸易的实际出发,其作为提供资金方通常以两种形式为融资方提供融资便利:一种是直接提供融资资金,称为买卖型融资性贸易或增资型融资贸易;另一种是以贸易形式为融资企业增信,使其能够更顺利获得金融机构的融资,称为增信型融资贸易。在买卖型融资性贸易中,买卖合同是十分常见的法律关系,从主体关系上看,交易双方是买卖合同中最主要的法律关系,涉及主体也可能由于存在第三人而增加,在实际开展融资性贸易的过程中通常包含大量的贸易链条,国有企业直接提供资金支持的形式也更为多见,下面具体列举了买卖型融资贸易的具体形式。
2.2.1 买卖型融资性贸易
(1)托盘买卖贸易模式
在开展托盘贸易的过程中通常都会有货物流转发生,而在实际贸易当中,真正提供资金的一方并没有参与货物流转。这种模式的流程是:假定 C 公司作为买方,委托B 公司代理物资的采购,卖方指定为 A 公司,在业务过程当中,B 公司代 C 公司支付部分或者全额支付货款给 A 公司,B 与 C 公司的买卖合同中约定了其获得的固定收益,一般是 C 与 A 公司合同中同货物单价的基础上增加的固定利润,或者与 C 公司约定了资金使用费。在托盘买卖贸易模式中,通常 B 公司会免除其对货物质量存在问题所需要承担的风险,其既不参与货物流转环节也不进行入库检查,甚至 A 公司可以越过B 公司将货物转移至 C 公司的仓库,B 公司无法掌握货物的实际流转过程,对货物也没有掌控力,具体模式可见图 2-1:

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第 3 章   国有企业开展融资性贸易的现状和风险成因分析 .................... 20
3.1   国有企业开展融资性贸易的现状 ............... 20
3.2   融资性贸易的主要风险 ................. 21
第 4 章   案例分析——以某国有企业为例 ........................ 24
4.1   案例概述 ........................ 24
4.1.1 公司基本情况 ........................ 24
4.1.2 具体案情介绍 ........................ 24
第 5 章   加强融资性贸易风险控制的建议 ........................ 32
5.1   建立以业务数据为基础的风控体系 ....................... 32
5.1.1 事前管控 ...................... 32
5.1.2 事中管控 .................. 33

第 5 章   加强融资性贸易风险控制的建议

5.1   建立以业务数据为基础的风控体系
融资性贸易业务的风险主要来自于两方面:一是来自于出资方企业在交易过程中采取的模式以及对货权、货款、货物流向把控能力,二是交易对手的信用状况、资金实力。建议国有企业以业务数据为基础数据,结合自身所处行业、发展定位、战略目标建立真实可行、运作高效、可控性强的风险管控体系。要不断加强和完善内部控制,随着业务的开展逐层建立预警机制,并根据具体流程进行针对性管理,对贸易过程中突发的风险进行严格把控,根据客户的资质、业务的风险和抵押资产等多要素进行全方位的客户甄选和业务评估。
5.1.1 事前管控
国有企业应建立正确的业绩观,将主营业务做优做强做大,实现高品质可持续发展,促进国有资产保值增值。
(1)建议开展有实际货物和货物流转的融资性贸易,当融资方无法还本付息时,出资方可以通过处置货物以减少自身损失;落实存货定期盘点与不定期抽盘制度,发现问题并查明原因,及时调整。

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