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审计信息化论文参考范文:电信运营者非现场审计信息研析体系探讨与设计

日期:2013-06-28 15:32 作者:绮为论文网 论文字数:3539 点击次数:0
所属栏目:审计论文 论文语种:其他 论文用途:
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本次课题的总体任务是,通过对业务审计功能性和功能性需求的全面、细致梳理,结合电信运营商的核心业务数据模型和系统现状,建立起基本满足业务审计所需的审计业务数据接口,

第1章课题背景


一、电信运营商审计工作现状


目前,国内的电信运营商审计工作的论文范文信息化程度在逐步提高,但是,当前大多数企业的审计工作信息化还局限在审计工作的流程管理及文档管理方面,比如工作底稿、问题台账、审计报告、审计知识库,以及审计机构、人员的信息等管理,即审计管理信息系统。但是,基于对企业业务系统数据进行分析的计算机联网审计系统又称为非现场审计信息分析系统,目前才刚刚起步。而随着企业信息化程度的不断提高,业务处理趋于自动化,生产数据逐渐海量化,传统的审计方式己经很难满足工作需要。


二、电信运营商审计工作面临的形势及挑战
随着公司各项业务的日益信息化,公司数据资源高度集中,财务业务一体化,业务处理自动化,生产数据海量化,信息化改变了企业的生产和工作环境,也构成了全新的审计环境。
1、传统的审计线索逐渐消失公司的各项规章制度、内控制度和业务流程已经逐步固化到系统自动执行,单看财务数据已经不能发现问题,传统的审计线索逐渐消失,审计线索表现为信息系统运行差错、关键控制缺失和信息系统自身数据处理的违法违规、逻辑混乱、钩稽关系错误等。对信息系统和电子数据的分析评价成为审计判断的必要依据。
2、传统的抽样检查方法以及无法满足当前的审计工作审计对象变成了日益庞大的海量数据,传统的抽样检查的方法已经无法满足信息化环境下的审计工作,计算机审计方式将成为审计工作的必然选择。计算机审计是一种新的思维方式和工作方式,计算机审计是将审计人员的审计思路、方法、经验,与被审计单位信息系统的底层源数据有机的结合起来,首先对信息系统内部的业务规则、参数配置(即应用性控制)以及信息系统的系统安全管理、系统数据安全及完整性管理(即信息系统一般性控制)进行检查和评估的基础上,采集信息系统核心业务数据,并在保证所采集数据的准确完整的前提下,对所采集的核心业务数据进行分析和处理,遵循“总体分析、把握重点、精确延伸”的审计分析思路,首先通过统计报表数据对数据进行总体分析,找出需要关注的重点业务领域和范围,然后锁定重点业务领域和范围所涵盖的信息系统业务数据,并对源数据清单进行逻辑计算、关联分析、特征判断、数据帅选、数据挖掘等分析处理,从而达到找到审计重点、收集审计证据甚至是得出甲计结论,最终实现审计目标的审计方;一处。计算机审计会运用数据查询分析技术、多维查询分析、数据挖掘等多种技术,结合审计思路和方法构建审计分析模型。
3、当前审计工资临的困难随着公司各项业务信息化的不断深入,以及财务和业务一体化,审计的对象日益官北和数字化,单看财务数据己经无法完成对则一务信息真实完整性的检查和判断,工作已经越来越离不开对核心业务系统数据的审计和分析。这些问题,只能通过非现场审计信息分析系统的建设来逐步加以改善和解决。


三、系统的目标及定位
电信运营商的内部审计正逐步从查错纠弊向以管理审计、效益审计为主的现代型内部审计转变,审计工作在企业经营管理中的增值服务作用越来越突出。为了适应审计工作转型的总体要求,审计的各项工作必须要增强主动性和前瞻性,审计要变被动为主动,不仅仅从财务出发,更要从业务,从源头出发,发现问题,防范风险。现代企业,特别是电信运营商企业,其业务与IT是密不可分的。所以信息化是审计转型的必由之路。为了提高电信运营商审计工作的信息化水平,提高审计的效率和效果,国内各大电信运营商企业近年加快了审计信息化建设的步伐。通过建设审计信息系统对于企业审计关注数据进行定期采集和分析,实现对企业核心运营数据和财务数据的持续稽核与监控,提升审计对企业关键风险的把握、预警和防控能力,提高在信息化条件下开展审计工作的能力,为推动审计工作转型、提高审计工作水平提供技术支撑。电信运营商内部审计信息系统的总体目标是,贯彻“全面审计、突出重点”的审计工作方针,实现审计过程信息化、范围全面化,提高业务审计的水平能力和效率,加强业务审计的管理,促进审计经验共享,推动审计理念革新和审计模式转变,实现从源头发现重大问题和关键风险。


第二章相关概念和模式介绍


2.1基本概念
OLAP的数据来源于数据库或数据仓库,通过01_AP服务器,将这些数据抽取和转换为多维数据结构,通过多维分析工具对按照这种结构组织起来的数据进行分析操作,来满足客户的需求。


2.1.2实现方式
OLAP的架构“如图2-1所示”。OLAP有多种实现方法,根据存储数据的方式不同可分为MOLAP,ROLAP和HOLAP.MO以P表示基于多维数据组织的OLAp实现。按照主题定义的OLAP分析所要的数据,生成并存储成多维数据库,形成“超立方体”的结构。生成的多维立方体已经计算并生成了一些汇总值,当用户发出请求时,从多维立方体而不是数据仓库中取得数据,响应时间快。但由于多维立方体的生成,造成了数据的存储空间增大,并且在多维立方体中不可能存储大量的细节数据,综合数据较多。所以分析的颗粒不会太细。尺OLAP表示基于关系数据库的OLAP实现。ROLAP以关系型结构进行多维数据的表示和存储,只存储数据模型与数据仓库数据之间的映射关系,是真正的关系物理存储在数据仓库。进行多维分析时,OLAP服务器根据定义的模型和用户的分析需求从数据仓库中取得数据,进行实时分析。这样增加了响应时间!但相对MOLAP节省了空间,并且可以分析到具体细节数据,即考察数据的颗粒度较小。当分析应用的灵活性较大或进行多因素分析预测时,应以ROLAP为主。HOLAp表示基于混合数据组织的OLAP实现,如低层是关系型的、高层是多维矩阵型的。这种方式具有更好的灵活性。


第三章 需求分析............ 19-28
    3.1 功能性需求........... 19-26
    3.2 非功能性需求........... 26-28
第四章 系统设计........... 28-50
    4.1 系统总体架构 ...........28-29
    4.2 系统网络结构设计........... 29-30
    4.3 系统软件架构设计........... 30-31
    4.4 数据架构设计........... 31-33
    4.5 系统功能模块设计 ...........33-39
    4.6 数据结构设计...........39-44
    4.7 采集功能设计........... 44-46
    4.8 多维分析应用设计........... 46-49
    4.9 系统环境配置........... 49-50
        4.9.1 硬件配置........... 49
        4.9.2 应用软件........... 49-50
第五章 系统应用与实施 ...........50-65
    5.1 系统测试及评审........... 50-51
    5.2 系统应用 ...........51-59
        5.2.1 数据采集........... 51-54
        5.2.2 模型管理 ...........54-56
        5.2.3 数据分析........... 56-58
        5.2.4 疑点管理...........58-59
    5.3 应用效果........... 59-65


结论


审计分析模型体现了审计人员分析问题的思路,同时也是非现场信息系统的核心价值所在。通过本系统平台提供的建模以及数据分析工具,结合审计采集的接口数据,不断丰富和优化审计分析模型,是本系统的生命线。目前系统中只构建了40个审计分析模型,随着系统的不断使用,基础业务数据的不断完善,审计模型将会不断丰富,但这可能是个循序渐进的过程,其正体现了系统建设与业务发展的相辅相成,相互促进的过程。
目前系统中构建的分析模型主要涉及到收入相关、成本支出相关,这些风险是企业现阶段面临的重大风险,但随着企业生产的不断发展,肯定会面临着越来越多的问题,如现阶段的移动业务发展中存在的发展质量不均衡、套餐设置不合理等,代理商业务中存在套取代理代办费,终端补贴中存在补贴费用不合理等等的风险,这也是本系统下一阶段重点要关注的问题。


参考文献
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2.陈信元、夏立军.2006.审计任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据.会计研究,1:44-53
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5.李斌.2007.审计任期与强制轮换—以审计质量为核心的研究.厦门大学博士学位论文

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